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索引号 JKQ-SJJ-201800001 发布机构 审计局 发布日期 2018-09-11
文 号 主 题 词 政策法规 体裁分类 其它
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渭南经济技术开发区管委会关于印发《渭南经济技术开发区国家建设项目委托审计实施办法》的通知

渭经规2018003-管委会001

 

 

 

 

 

 

 

 

渭经开发201814

 

 

渭南经济技术开发区管委会

关于印发《渭南经济技术开发区国家建设项目

委托审计实施办法》的通知

 

各街道办、区级各部门:

现将《渭南经济技术开发区国家建设项目委托审计实施办法》印发给你们,请认真执行。

 

 

 

渭南经济技术开发区管委会

2018815

渭南经济技术开发区国家建设项目委托

审计实施办法

 

为进一步加强我区国家建设项目审计工作,扩大审计覆盖面,规范审计机关委托审计行为,根据《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》等有关规定,结合我区实际,制定本办法。

第一条  本办法所称委托审计是指渭南经济技术开发区审计局(以下简称区审计局)根据工作需要委托社会中介机构参与国家审计工作的行为。

第二条  本办法所称社会中介机构,是指经国家有关部门批准成立的,具有独立执业资格的审计、资产评估、工程造价咨询和其他相关的中介组织。

第三条  区审计局遇有审计力量不足或者受相关专业知识限制,需要委托社会中介机构参与审计业务工作的,适用本办法。

第四条  委托审计应坚持国家审计的基本形式,由区审计局发出审计通知书、征求被审计单位意见、出具审计报告和其他业务文书等,并对外承担相应的法律责任。

被委托的社会中介机构(以下称被委托人)应当在区审计局的指导下,按照国家审计的程序和要求进行审计,并对工作结果的真实性、完整性、合法性、有效性向审计机关负责,并出具审计(核)报告。

第五条  区审计局设立中介机构备选库(以下称备选库),

用于选取被委托人。备选库是具备一定条件、符合审计机关要求、能够胜任委托工作的中介机构名录库。

第六条  列入备选库的中介机构应当在执业资质、质量、信用、廉洁等方面符合以下条件:

(一)依法成立并独立承担法律责任;

(二)执业三年以上,具备健全的内部管理制度,近三年内无违法违纪执业行为和其他不良记录,且年检合格;

(三)具有主管部门依法批准的与审计、资产评估、工程造价咨询等相关的资质,且胜任委托工作;

(四)了解、熟悉国家审计工作,具备承担国家建设项目的审计能力;

(五)执业人员具有良好的职业道德和职业水平。

第七条  区审计局应当遵循公开、公平、公正的原则依法选择参与国家建设项目审计工作的社会中介机构,并加强对其的业务指导和监督。

第八条  委托的中介机构,由审计局在备选库中提出备选中介机构名单,提交会议或报分管领导审批确定。

第九条  确定中介机构后,区审计局与被委托人协商委托事宜,与被委托人签订《审计业务约定书》。

第十条  审计业务约定书应当明确以下内容:

(一)委托依据及目的;

(二)审计事项、范围、质量标准;

(三)完成时限;

(四)被委托人在受委托期间执行国家审计准则、保密规定、回避规定、廉政规定、提交资料和结果的要求;

(五)审计费用计算方法及付款方式;

(六)违约责任;

(七)解决争议的方式;

(八)其他应当约定的事项。

第十一条  区审计局根据审计项目的情况提出委托审计实施方案,填制《委托审计实施方案审查表》。委托审计实施方案内容包括:

(一)需要委托的审计项目名称;

(二)委托形式;

(三)审计目标;

(四)审计重要性和审计风险评估;

(五)审计范围、审计内容、审计重点;

(六)审计质量要求;

(七)审计纪律要求;

(八)审计工作要求;

(九)完成时限;

(十)其他事项。

第十二条  中介机构有以下情况之一的,应当回避:

(一)委托审计的国家建设项目是拟选中介机构曾承办招投标或参与编制预决算的建设项目;

(二)委托审计的被审计单位是由拟选中介机构代理会计工

作或担任会计审计顾问的单位;

(三)被委托人与被审计单位或者审计事项有利害关系的。

(四)有其它应当回避情况。

区审计局在与被委托人签订业务约定书前,应当告知回避规定,了解被委托人是否存在回避的情况。

第十三条  因被委托人不接受委托、应当回避、或者其它原因需要调整被委托人的,由区审计局调查核实后报分管领导同意,并重新确定被委托人。

第十四条  区审计局应当在发出审计通知书后,妥善组织委托审计,认真履行职责,全面实施质量监督。

第十五条  在委托审计实施过程中,如需查看现场、被委托人与被审计单位需要进行协调、交换意见等重要事项,须由区审计局牵头组织并参与实施。

第十六条  被委托人在审计中应当执行国家审计准则规定的程序,编制审计工作底稿,收集审计证据。

被委托人在受托期间应当遵守审计机关廉政、保密等规定。

第十七条  被委托人在审计中发现被审计单位内部控制制度重大缺陷或者重大违法违纪问题时,应及时书面报告区审计局。

第十八条  被委托人完成现场实施工作后,应将审计方案、审计工作底稿、审计证据、书面审计结果报告、电子文档等审计实施过程中形成的全部资料及时移交区审计局,并编制《委托审计移交资料清单》。区审计局在无特殊情况下应于15个工作日内复核被委托人移交的资料。不符合规定的,应要求被委托人补充、纠正。

第十九条  区审计局应当根据被委托人提交的资料,对下列事项进行复核,提出复核意见,填写《委托审计复核表》:

(一)审计目的是否实现;

(二)审计工作底稿是否清楚、完整;

(三)审计证据是否合法、充分;

(四)审计结果报告是否符合要求;

(五)依据的法律、法规、规章和规范性文件是否适用;

(六)评价、定性是否恰当;

(七)其他需要复核的事项。

第二十条  区审计局利用委托审计的结果报告拟定审计报告征求意见稿,征求被审计单位意见。

被审计单位有异议的,被委托人应当与区审计局共同研究处置意见。

第二十一条  审计报告、审计决定书和其他业务文书等

按照审计程序执行。

第二十二条  被审计单位提出的听证、复议、诉讼涉及被委托人工作结果的,被委托人应当参加。

第二十三条  委托审计所需费用,区审计局按照《审计业务约定书》约定方式付费。

第二十四条  区审计局在委托审计实施结束后,须填写《委托审计质量评估表》,评估委托方工作质量,作为中介机构年度考评的重要依据。

第二十五条  被委托人有下列情况之一,导致严重后果的,区审计局应当采取终止委托业务,并上报行业主管部门或移送有关部门依法处理。

(一)提出的审计结果不符合委托要求的;

(二)与被审计单位串通舞弊的;

(三)发现被审计单位内部控制制度重大缺陷或者重大违法违纪问题不报告的;

(四)违反审计纪律,以及保密、回避规定的;

(五)擅自以区审计局和审计人员名义从事与该审计事项无关的活动;

(六)擅自使用审计结果;

(七)不履行审计业务约定书规定的其他义务的。

第二十六条  中介机构有下列情况之一的,不得进入备选库:

(一)不符合第六条规定的;

(二)有第二十五条规定情况之一的;

(三)被主管部门处以责令停业整顿、吊销营业执照和其他处罚的;

(四)有不良竞争行为的;

(五)不接受、不配合区审计局审计业务质量检查的;

(六)无正当理由不接受区审计局委托的;

(七)将委托事项转包、分包他人的;

(八)有其他违纪违法行为的。

第二十七条  本办法由经开区管委会负责解释。

第二十八条  本办法自2018920日起施行,2023919日自行废止。2015630日发布的渭南经济技术开发区国家建设项目委托审计暂行实施办法》自施行之日起同时废止。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

渭南经济技术开发区党政办公室             2018815日印发

 

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